두 세금 모두 "공짜로 재산을 받았을 때 내는 세금"이라는 점은 같아요. 차이는 시점이에요. 상속세는 사람이 사망한 뒤 남은 재산을 가족이 물려받을 때 부과되고, 증여세는 살아 있는 사람이 재산을 다른 사람에게 무상으로 넘겨줄 때 부과돼요. 예를 들어 부모님이 돌아가신 뒤 집을 물려받으면 상속세, 부모님이 살아 계실 때 미리 집을 자녀 명의로 바꿔주면 증여세 대상이 되는 거예요.
세율 구조 자체는 두 세금이 거의 같아요. 다만 공제 항목과 한도가 완전히 다르기 때문에, 상황에 따라 미리 증여하는 게 유리할 수도 있고 상속까지 기다리는 게 유리할 수도 있어요. 이 판단을 하려면 두 세금의 공제 구조를 정확히 알아야 해요.
상속세는 과세표준(상속재산에서 공제를 뺀 금액) 구간에 따라 10%에서 50%까지 5단계 누진세율이 적용돼요.
여기서 초보자가 꼭 알아야 할 건 공제예요. 상속인이라면 기초공제와 인적공제를 따로 계산하는 대신 "일괄공제 5억원"을 선택할 수 있어요(실무에서는 거의 이 일괄공제를 씁니다). 배우자가 있다면 배우자상속공제도 추가되는데, 최소 5억원은 무조건 공제되고 배우자가 실제로 받은 금액과 법정상속분 중 적은 금액까지 최대 30억원까지 공제받을 수 있어요.
그래서 흔히 하는 말이 "배우자가 있으면 상속재산 10억원까지는 세금이 없다"는 거예요. 일괄공제 5억원과 배우자공제 최소 5억원을 더하면 10억원이 되기 때문이에요. 반대로 배우자가 없다면 일괄공제 5억원만 적용되니 공제 규모가 절반으로 줄어요.
증여세 세율 구간은 상속세와 동일하게 10%에서 50%까지 5단계예요. 다른 건 공제 한도인데, 증여자와 받는 사람의 관계에 따라 10년 동안 적용되는 공제 금액이 정해져 있어요.
여기에 더해 혼인이나 출산을 이유로 직계존속에게 증여받는 경우에는 기본공제 5천만원 외에 최대 1억원까지 추가 공제를 받을 수 있는 제도도 있으니, 결혼이나 출산 시기에 증여 계획이 있다면 꼭 확인해보는 게 좋아요.
신고를 기한 내에 하면 신고세액공제 3%도 함께 적용되니, 공제 한도 안이라도 신고 자체는 해두는 습관이 절세에 도움이 돼요.
초보자들이 가장 많이 실수하는 부분이 바로 이거예요. 증여재산공제는 "한 번만" 받는 게 아니라 "10년에 한 번" 받는 개념이에요. 즉 같은 사람에게서 10년 이내에 여러 번 나눠 증여받아도 그 금액을 전부 합산해서 공제 한도를 계산해요.
더 헷갈리는 부분은 할아버지, 할머니, 아버지, 어머니가 각각 별개로 계산되는 게 아니라 "직계존속"이라는 하나의 그룹으로 묶여서 합산된다는 점이에요. 예를 들어 아버지에게 3천만원, 같은 해에 할아버지에게 3천만원을 받았다면, 각각 따로 5천만원 한도를 적용받는 게 아니라 둘을 합친 6천만원 중 5천만원까지만 공제되고 나머지 1천만원에는 증여세가 붙어요.
그래서 "여러 사람 명의로 나눠 받으면 세금이 없다"는 말은 직계존속 간에는 통하지 않아요. 다만 배우자 쪽 직계존속(장인, 장모 등)은 별도 그룹으로 계산되니 이 차이는 구분해서 알아두는 게 좋아요.
상속세는 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월 이내에 신고해야 해요(상속인이나 재산이 외국에 있으면 9개월). 증여세는 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내예요.
이 기한을 넘기면 두 가지 손해를 봐요. 첫째, 신고를 제때 했을 때 받는 신고세액공제 3%를 못 받아요. 둘째, 무신고가산세가 붙는데 일반 무신고는 20%, 재산을 고의로 숨기는 등 부정한 방법으로 무신고하면 40%까지 올라가요. 여기에 납부까지 늦으면 하루하루 이자 성격의 납부지연가산세도 별도로 붙어요. "일단 신고만이라도 해두자"는 자세가 절세의 기본이에요.
감을 잡기 위해 간단한 예시를 계산해볼게요. 아버지가 돌아가시고 시가 12억원짜리 아파트 한 채만 남기셨고, 어머니(배우자)와 자녀가 함께 상속받는 상황이에요.
즉 12억원짜리 집 한 채라도 배우자가 함께 상속받으면 실제로 내는 세금은 3천만원이 채 안 돼요. 반대로 배우자 없이 자녀만 상속받는다면 공제가 5억원으로 줄어 과세표준이 7억원이 되고, 세율 구간도 30%로 올라가 세금 부담이 훨씬 커지니, 배우자 유무가 세금에 얼마나 큰 영향을 주는지 알 수 있어요.
공제 구조와 10년 합산 규칙만 제대로 알아도 상속세와 증여세는 막연한 공포에서 벗어나 계획 가능한 숫자가 돼요.